Репетитор по бухучету и налогам. Онлайн!

НДС к уплате в бюджет

НДС к уплате в бюджет

НДС к уплате в бюджет

НДС к уплате в бюджет рассмотрим на конкретных примерах.

Перед тем как рассчитать НДС, необходимо понять, что представляет из себя данный налог и когда используется.

НДС необходимо начислять на стоимость, которая добавляется к стоимости товара предпринимателя.

Налогоплательщиком НДС могут выступать:

  • любая фирма, предприятие, организация;
  • предприниматели;
  • граждане, которые занимаются перевозкой товаров через границу.

Необходимо на начисленный НДС предоставлять следующие документы:

контракт и документы, подтверждающие выполнение услуг.

Существуют следующие ставки НДС:

  • ставка 0% — используем при  реализации медицинских препаратов или товаров социального характера;
  • ставка 10% — используем при реализации детских товаров, канцтоваров, товаров питания и печатных изданий.
  • ставка 18% — используем тогда, когда к товарам или услугам не применяются ставки 0% и  10%.

При расчете НДС важно соблюдать некоторые правила и следить за тем, чтобы  не  было  переплаты.

Правила:

  1. НДС представляет собой разницу между стоимостью, которую предприятию нужно платить, приобретая товар и стоимостью, которую нужно оплатить за реализованный товар.
  2. Отчитаться по уплате НДС в бюджет во время подав в налоговую декларацию по НДС.

Перед тем, как сделать расчет, необходимо соблюдать алгоритм действий:

  • определяем розничную цену товаров.
  • налогооблагаемую базу умножаем на ставку НДС.
  • определяем сумму входящего НДС, т.e ту сумму, которую выставляет поставщик, берем ее только тогда, когда данная сумма  уплачена поставщику после приобретения товара.
  • рассчитаем сумму НДС для оплаты в бюджет, как разницу между НДС начисленный с реализации и НДС с поступления ТМЦ.
  • заполняем декларацию по НДС

В книгу покупок заносим НДС с покупок, в книгу продаж заносим НДС с реализации, в декларацию записываем их разницу.

Декларация подается в налоговый орган по истечении квартала не позднее 25 числа, которое следует за отчетным кварталом.

Подавайте вовремя декларацию по НДС, в противном случае будете платить  штраф.

Рассмотрим расчет НДС к уплате в бюджет на примерах.

Пример 1.

Фирма ООО «Детские игры» продает фирме ООО «Одуванчик» куклы на сумму 300000 рублей. Определим НДС.

Налогооблагаемая база — 300000 рублей.

  • НДС= 300000*10%/100% = 30000 рублей.
  • Стоимость колясок = 330000 рублей.

Фирма ООО «Детские игры» выписывает счет-фактуру с подробным описанием товаров, ее стоимости  с НДС.

Фирма ООО «Одуванчик» на основании данной счет-фактуры оплачивает НДС в размере 300000 рублей в бюджет.

Пример 2.

ООО «Ветер» получило 100000 рублей в счет будущей поставки товаров от ООО «Радуга» ( в том числе НДС -18%).

НДС = 100000*(18%/118) = 15254 руб — НДС с предоплаты

Согласно  п.1 ст.174 НК РФ оплату НДС осуществляем в течение квартала равными долями.

Если оплата выпадает на выходные дни, то оплата переносится на ближайший рабочий день.

Законом предусмотрена полностью ускоренная  оплата.

Перед тем как отправлять платежное поручение в банк, необходимо проверить все реквизиты налогового органа.

Сдавайте в срок декларацию по НДС и избегайте штрафов.

 

 

admin