Репетитор по бухучету и налогам. Онлайн!

НДС с авансов выданных

НДС с авансов выданных

НДС с авансов выданных

НДС с авансов выданных отражается в следующих ситуациях:

если предприятие внесло предоплату поставщику за товарно-материальные ценности или услуги, соответственно имеет право предъявить к вычету уплаченный НДС.

Следует помнить, что существуют условия для получения НДС с аванса выданного:

  1. В договоре с поставщиком должно быть прописано, что сделка осуществляется при наличии предоплаты.
  2. После перечисления предоплаты предъявляется счет-фактура непосрественно на сумму аванса (после оплаты в течение 5 дней).

В том налоговом периоде, когда аванс был перечислен необходимо предоставить вычет по НДС.

После того, как расчет сделан полностью с поставщиком и соответственно получены товарно-материальные ценности от поставщика согласно акта примки-передачи основных средств, бухгалтер предприятия обязан восстановить ранее предъявленный к вычету НДС.

Восстановление вычета по НДС обязаны осуществлять, если:

  • если изменились условия договора;
  • расторгается договор и возвращается аванс.

НДС, который ранее был принят к зачету и восстанавливается на эту же сумму.

Если в условиях договора указывается, что поступление товарно-материальных ценностей осуществляется после 100% предоплаты, соответственно организация-покупатель может позволить себе прозводить оплату по частям.

Так как отражена счет-фактура на поставку, соответственно бухгалтер должен восстановить НДС.

Данная сумма совпадает с суммой НДС по всем счетам-фактурам, выписанных на аванс по данному поступлению.

Пример 1.

Поставщик ООО «Глория»  поставляет товары покупателю ООО «Ветер» на сумму 150000 рублей, в том числе НДС — 22881 рублей.

ООО «Ветер» перечислило 50% ООО «Глория» — 75000 рублей, НДС с аванса — 11441 руб.

№п/пСодержание операцииСуммаДебетКредитДокумент
1Перечислен аванс поставщику7500060.151платежное поручение
2НДС с аванса к вычету1144168.276.ВАсч.ф выданный. книга покупок
3Поступили товары / 150000-22881/1271194160.1накладная
4НДС с поступивших товаров228811960.1сч.ф
5Зачтен аванс7500060.260.1справка
6Восстановлен НДС с аванса1144176.ВА68.2книга продаж
7Отражен вычет НДС с поставки после получения товара2288168.219книга покупок
admin