Репетитор по бухучету и налогам. Онлайн!

НДС с авансов полученных

НДС с авансов полученных

НДС с авансов полученных

НДС с авансов полученных подлежит правильному отражению.

Когда предприятию необходимо продать продукцию, товары или оказать услуги, то в договоре обязательно нужно прописывать условие о 100% предоплате.

После того, как организация получила деньги от покупателей или заказчиков, необходимо сразу выписывать счет-фактуру на полученную предоплату.

Сразу необходимо начислить НДС при использовании расчетной ставки 18/118%.

Сумма предоплаты записывается в книгу продаж и НДС с аванса, отражаем как начисленный НДС, данный  налог предприятие должно заплатить в бюджет.

В практической жизни организации после того, как выдали счет-фактуру на полученный аванс возможны 3 момента:

  • в момент получения аванса осуществлена продажа;
  • в момент получения аванса продажи не было;
  • аванс возвращается покупателям или заказчикам.

Для первого момента, если организация отгрузила продукцию, она вправе может предъявить ранее уплаченный НДС с полученной предоплаты к вычету. Делая запись в книге покупок, мы закрываем счет фактуру на аванс.

Для второго момента, характерно следующее: НДС, начисленный с аванса и начисленный аванс отражается в декларации НДС в строке 070  раздела 3.

Для третьего момента, когда возвращается аванс покупателю, предъявляем к вычету уплаченный НДС, делаем запись в книге покупок. В течение года можно воспользоваться вычетом после расторжения договора.

Если предприятие — покупатель ликвидируется и нет возможности вернуть предоплату, начисленный НДС на аванс ве подлежит вычету.

Пример

Поставщик ООО «Глория»  поставляет товары покупателю ООО «Ветер» на сумму 150000 рублей, в том числе НДС — 22881 рублей. ООО «Ветер» перечислило 50% ООО «Глория» — 75000 рублей, НДС с аванса — 11441 руб.
№п/п Содержание операции Сумма Дебет Кредит Документ
1 Поступил аванс от покупателя 75000 51 62.2 выписка банка
2 НДС с аванса полученного 11441 76АВ 68.2 счет-фактура выданный
3 Отгрузка товара 150000 62 90.1 Акт
4 НДС с реализации 22881 90.3 68.2 счет-фактура
5 Зачтен аванс 75000 62.2 62.1 Бухгалтерская справка
6 НДС к вычету 11441 68.2 76АВ Книга покупок
admin