fbpx

Репетитор по бухучету и налогам. Онлайн!

Бухгалтерский учет для чайников!

Транспортный налог

Транспортный налог

Транспортный налог – взносы физических или юридических лиц за пользование автотранспортом.

Транспортный налог на автомобиль

Транспортный налог на автомобиль – это налог, который необходимо платить тем физическим и юридическим лицам, которые имеют в собственности транспортные средства определенного типа.

Это могут быть мотороллеры, мотоциклы, автобусы, самоходные машины на гусеничной и пневматической тяге, а также самолеты, снегоходы, мотосани, парусные суда и т д.

Транспортный налог нужно уплачивать и в том случае, если транспортное средство не используется или же проходит техосмотр или ремонт. Есть возможность не платить налог в такой ситуации, но для этого требуется снять с учета транспортное средство.

Транспортный налог на автомобиль: ставка

Ставка транспортного налога на автомобиль определяется в каждом регионе отдельно на основании существующего налогового кодекса. Если транспортное средство снабжено двигателем, то расчет проводится в учете на каждую лошадиную силу.

Возможна дифференциация налоговой ставки с учетом нескольких определяющих показателей:

-Мощность двигателя;

-Вместимость валового характера;

-Категория, к которой относится определенное транспортное средство;

-Год, когда было выпущено это транспортное средство.

Ставка налога определяется на основании года, когда было выпущено транспортное средство. Также в расчет может быть принят срок полезного использования.

Транспортный налог на дорогие автомобили

В отношении дорогих автомобилей действует транспортный налог на автомобиль с повышенной ставкой.

Размер ставки зависит напрямую от стоимости автомобиля и срока его эксплуатации.

Чтобы узнать размер ставки для конкретной марки автомобиля, был разработан перечень. Это перечень составлялся сотрудниками Министерства промышленности и торговли.

Как узнать транспортный налог по номеру машины?

Чтобы узнать транспортный налог на автомобиль по номеру машины, необходимо найти свидетельство на транспортное средство, его технический паспорт, свой паспорт и зайти в Интернет. Нужно зайти на сайт ФНС, зарегистрироваться, ввести свои личные данные и данные транспортного средства. И уже после этого при введении номера автомобиля можно узнать, есть ли задолженность по транспортному налогу.

Пример расчета транспортного налога на автомобиль

Рассчитывается транспортный налог на автомобиль следующим образом: Сумма налога = ставка налога*количество лошадиных сил*количество месяцев владения Пример: машина Hyundai Solaris Мощность двигателя равна 123 л.с. Дата снятия с регистрации – август 2013 Сумма налога = 3,5 (средняя ставка по России)*123*(8/12) = 287 руб.

Особенности расчета транспортного налога юридическими лицами

Транспортный налог – это налог, взимаемый с физических и юридических лиц, владеющих транспортными средствами. В данной статье подробнее остановимся на особенностях расчета транспортного налога для юридических лиц.

Расчет транспортного налога

Объект налогообложения Объектом налогообложения транспортным налогом являются транспортные средства следующего типа:

-Наземный транспорт: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

-Воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;

-Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;

-Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

То есть налог нужно рассчитывать с любого средства передвижения, не важно где оно передвигается: в небе, на суше или в воде. Организация исчисляет транспортный налог с тех видов транспорта, которые государственно зарегистрированы на эту организацию в установленном законом порядке. Транспортный налог – региональный платеж, а это означает, что особенности его расчета, ставки, уплата регулируются субъектами РФ.

Налоговая база транспортного налога

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговой базой может быть:

-Мощность двигателя в лошадиных силах применяется в отношении транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;

-Валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных буксируемых средств;

-Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;

-Единица транспортного средства применяется для всего остального воздушного и водного транспорта.

Мощность двигателя определяется на основании технического паспорта, приложенного к транспортному средству. Если в паспорте мощность не отражается, то она определяется путем проведения экспертизы, которая регулируется ст.95 НК РФ.

С целью расчета транспортного налога мощность двигателя должна быть выражена именно в лошадиных силах. Если в паспорте указана мощность в кВт, то ее нужно перевести в лошадиные силы с помощью формулы:

Мощность в л.с. = мощность в кВт * 1,35 962. Полученное значение нужно округлить до второго знака после запятой.

Налоговые ставки транспортного налога

Несмотря на то, что ставки регулируются и назначаются субъектами РФ (о чем гласит ст.361 НК РФ), государство устанавливает, так называемый, лимит налоговой ставки по транспортному налогу. Ставки по регионам могут отличаться от значения лимита, как в большую, так и в меньшую сторону, но не более, чем в 10 раз. Налоговые ставки в НК РФ устанавливаются для каждого вида транспорта отдельно. Регионы могут использовать эти ставки или же изменить их не более чем в 10 раз. Субъекты РФ могут также использовать дифференцированные ставки, которые могут меняться в зависимости от ряда критериев:
-вида транспорта;

-возраста транспорта;

-экономического класса.

Например, для легковых автомобилей с количеством лет с года выпуска свыше 5-ти будем применяться ставка в размере 50 руб. с 1 л.с., а для легковых автомобилей с количеством лет менее 5-ти – ставка 30 руб. с 1 л.с. (это просто пример).

К слову сказать, ставки по транспортному налогу в одном регионе одинаковы как для физических лиц, так и для юридических. Исключением являются лишь транспортные льготы, о которых мы поговорим чуть ниже.

Порядок расчета транспортного налога

Общая формула для расчета налога на транспорт имеет вид:

Налог = налоговая база * налоговая ставка

Данная формула применяется в отношении любого налога. Организации рассчитываются сумму налога на свои транспортные средства самостоятельно (в отличие от физических лиц, в отношении которых расчет ведется налоговым органом).
При расчете налога на транспорт нужно не забывать о повышающих коэффициентах, которые введены с 1 января 2014 года в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей.

Налог на дорогие автомобили: расчет

Налог на дорогие автомобили, смысл которого заключается в применении повышающих коэффициентов в отношении автомобильного транспорта стоимостью свыше 3 млн рублей.

Как рассчитать налог на дорогие автомобили?

Повышающие коффициенты утверждены Законом от 23 июля 2013 года №214-ФЗ и действуют с 1 января 2014 года. Суть этих коэффициентов следующая: рассчитанный стандартный способом транспортный налог (налоговая база * налоговая ставка) нужно умножить на повышающий коэффициент. Коэффициенты установлены в отношении только легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб. Размер коэффициента зависит непосредственно от стоимости автомобиля и от количества лет, прошедших с года выпуска данного транспортного средства.

Количество лет с года выпуска

Количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, определяется на 1 января налогового периода, то есть при расчете транспортного налога за 2014 года, количество прошедших лет с года выпуска нужно считать на 1 января 2014 года. Отсчет лет начинается с года следующего за годом выпуска.

Если автомобиль выпущен в 2014 году, то на 1 января 2014 года прошло менее 1 года.

Если автомобиль выпущен в 2013 году, то на 1 января 2014 года прошло также менее 1 года.

Если автомобиль выпущен в 2012 году, то на 1 января 2014 года прошло менее 2-х лет.

Средняя стоимость автомобиля

Для того чтобы определить, какой повышающий коэффициент в отношении дорогого легкового автомобиля брать, необходимо установить среднюю стоимость этого автомобиля. В качестве средней стоимости берется не та цена, по которой была куплена машина.

Среднюю стоимость дорогих автомобилей будет устанавливать Минпромторг России, которые будет формировать перечень дорогих автомобилей с указанием их средней стоимости.

Для расчета транспортного налога с учетом повышающего коэффициента необходимо найти в этом перечень аналогичную марку автомобиля и посмотреть, какая стоимость для него установлена.

Именно в соответствии с этой стоимостью нужно брать повышающий коэффициент. После этого транспортный налог рассчитывается стандартно путем умножения налоговой базы на налоговую ставку, полученная величина умножается на повышающий коэффициент. Именно получившаяся сумма должна быть уплачена в ФНС.

Перечень дорогих легковых автомобилей с их стоимостью должен публиковать Минпромторг России на своем официальном сайте не позднее 1 марта. Еще один важный момент, касающийся повышающих коэффициентов в отношении дорогих автомобилей: он применяется только при расчете налога на транспорт за налоговый период (год).

Если организация уплачивает авансовые платежи за каждый квартал, то повышающие коэффициенты в расчет не берутся, налог рассчитывается по стандартной формуле. По окончанию года организация рассчитает общую сумму налога с учетом повышающего коэффициента, вычтет из полученной величины уплаченные авансы по транспортному налогу. Остаток должен быть уплачен в ФНС в установленные субъектами сроки.

Уплата транспортного налога

В связи с региональностью данного вида налога в различных областях и краях (то есть субъектах РФ) могут быть установлены отчетные периоды, а могут и не быть. Это зависит от желания властей регионов.

Как правило, все-таки имеются 4 периода: три отчетных (1, 2 и 3 квартал) и один налоговый (календарный год).

По окончании каждого отчетного и налогового периода организация должна платить платежи по транспортному налогу. В случае уплаты налога по результатам отчетных периодов (кварталов) – это будут авансовые платежи. Отчетность за кварталы сдавать не нужно. Декларация по транспортному налогу заполняется только по итогам календарного года (налогового периода).

Каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает порядок уплаты:

-С уплатой авансовых платежей;

-Единовременно одной суммой по итогам года.

Если имеют место быть авансовые квартальные платежи, то они равны ¼ от годовой суммы налога.

По итогам года делается также платеж, равный ¼ годовой суммы. Если же авансовые платежи не платились, то по итогам года платится налог одной общей суммой за весь календарный год.

Сроки уплаты транспортного налога

Сроки уплаты опять же устанавливаются регионами самостоятельно. Это касается как авансовых платежей, так и годового платежа.

Единственное, что рекомендует государство в НК РФ, это то, что срок уплаты налога по окончанию года не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Например, сроки уплаты транспортного налога в Москве – не позднее 5 февраля, причем налог платится за весь год, авансовых платежей нет.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог доплачивается не позднее 28 марта.

В Новосибирской области также платятся авансовые платежи до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября, по итогам года проиходит окончательная уплата не позднее 1 марта.

В Омской области авансовые платежи имеют те же сроки уплаты, что в Московской и Новосибирской области, по итогам года налог должен быть уплачен не позднее 5 февраля.

Отчетность по транспортному налогу

Как уже выше было сказано, отчетность сдается только по итогам календарного года в виде декларации.

Декларация подается в то отделение ФНС, в котором зарегистрировано транспортное средство.

Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

В связи с введением в 2014 году повышающих коэффициентов для автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб., изменена форма налоговой декларации по транспортному налогу.

Что изменилось и как выглядит новая форма декларации можно посмотреть в этой статье. Новую форму декларации нужно будет заполнять за 2014 год и сдавать декларацию не позднее 2 февраля 2015 года (так как 1 февраля 2015 года приходится на воскресенье).

Льготы по транспортному налогу

Льготы также устанавливаются регионами РФ, поэтому, прежде чем, исчислять налог, нужно внимательно почитать местные законодательные документы, касающиеся налога на транспорта. 

В отношении физических и юридических лиц применяются разные льготы. В некоторых регионах имеются льготы на транспортные средства мощностью, например, менее 100 лошадиных сил.

С такого транспорта налог организации не уплачивают.

Или например, применяются льготы в отношении автомобилей, имеющих экологический класс 4 или 5. Могут быть от уплаты налога освобождены юридические лица, занимающиеся перевозками людей. 

Существуют и другие различные льготы, о которым лучше уточнять в вашем регионе.

Налог на лошадиные силы

Транспортный налог (налог на лошадиные силы транспортного средства) уплачивают все владельцы транспортного средства, за исключением некоторых категорий (сельхозтехника, промысловые суда). Налог взымается за владение транспортным средством. В его расчете необходимо знать количество лошадиных сил (мощность двигателя) и количество лет владения. Пошлина напрямую зависит от мощности вашего двигателя, поэтому ее можно назвать налогом на лошадиные силы.
                               Налог на лошадиные силы: калькулятор

Для расчета суммы транспортного налога необходимо рассчитать налогооблагаемую базу умножить ее на ставку налога в вашем регионе (где ТС зарегистрировано), а затем умножить на количество лет использования техникой. Налогооблагаемой базой будет являться мощность вашего двигателя – количество лошадиных сил. Формула расчета фискального платежа следующая:

НС – налоговая ставка, которая различная для каждого региона РФ. Мощность – мощность двигателя ТС в лошадиных силах. Т – время владения ТС исчисляется в годах и рассчитывается следующим образом: если вы владеете транспортным средством 8 месяцев, то 8/12 – время владения 0.66 года. Если ТС был у вас 6 месяцев, то время владения 0.5 года.


Налог на лошадиные силы: оплата

Транспортный налог оплачивается только (!) по уведомлению, которое придет к вам на почтовый адрес.

Налоговая инспекция уже рассчитала за вас сумму налога, вам только нужно его оплатить.

Если вы не получили уведомление то, вам необходимо самостоятельно сделать запрос в налоговую инспекцию для повторной отправки.

Срок оплаты транспортного налога

Налог оплачивается за предыдущий налоговый период (год). Так, к примеру, если мы оплачиваем владение ТС за 2014 год, то мы должны его заплатить не ранее 1 ноября 2015 года (хотя в различных региональных органах этот срок может изменяться).

Как узнать задолженность по транспортному налогу?

Узнать свою задолженность по ТС вы можете следующими способами:

-Лично прийти в вашу местную налоговую инспекцию.

-С помощью официального сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

-Сервисом «Узнай свою задолженность» на Едином портале государственных услуг.

-Проверить наличие о себе в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения

Декларация по транспортному налогу заполняется организациями-налогоплательщиками в собственности, которых находится транспортное средство. Физическим лицам декларацию заполнять не нужно. Налоговая за них сама вычисляет размер налога и высылает им уведомления на почтовый адрес на оплату.
Декларация по транспортному налогу включает в себя следующие составляющие:

-титульный лист, раздел 1. «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»,

-раздел 2. «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству». Каждый раздел это одна страница.

Всего получается три страницы. На первом титульном листе необходимо указать отчетный период, ИНН, КПП, ОКВЭД организации-налогоплательщика, контактный телефон, а также ФИО налогоплательщика или представителя. Пример заполнения декларации показан на рисунке ниже.

Объекты транспортного налога

К транспортным средствам (ТС), с которых взымается транспортный налог относят:

Наземные ТС:

-легковые и грузовые автомобили,

-мотоциклы и мотороллеры,

-автобусы,

-снегоходы и мотосани.

Воздушные ТС:

-самолеты,

-вертолеты

Водные ТС:

-яхты,

-теплоходы,

-катера и моторные лодки,

-гидроциклы.

К объектам налогообложения не относятся: весельные лодки, автомобили, полученные через органы социальной помощи, промысловые морские суда, тракторы, комбайны, ТС в розыске. 

Срок подачи декларации по транспортному налогу 

Декларацию за истекший налоговый период необходимо подать до 1 февраля, следующего за налоговым периодом годом. К примеру, если мы отчитывается по 2014 году, то декларацию нужно заполнить до 1 февраля 2015 года.


Форма подачи декларации

Формы подачи декларации по транспортному налогу: Декларация может быть предоставлена организацией-налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя. В виде почтового отправления с описью вложения. В электронном виде по установленному образцу с применением электронно-цифровой подписи.

Дорожный налог: ставка, пример, калькулятор


Дорожный налог (другими словами транспортный налог) – пошлина, которая взымается с владельца зарегистрированного транспортного средства (28 глава 2ч. НК РФ).

Дорожный налог относится к региональным налогам субъектов РФ, которые самостоятельно устанавливают величину, сроки и порядок оплаты, также налоговые льготы для различных категорий граждан.

Ранее в России был отдельно дорожный налог, но сейчас это, по сути одно и тоже.  Тем не менее, в некоторых странах нет транспортного налога, а есть отдельно дорожный налог, который собирается с целью ремонта дорожного покрытия и строительство дорог; экологический налог, который направлен на стимулирование покупку более экологически чистых автомобилей; налог на имущество ­– налог на владением транспортным средством.

Перевод киловатт в лошадиные силы

для определения налога

Мощность двигателя измеряется в лошадиных силах, но, иногда бывают случаи, когда мощность двигателя указывается в киловаттах. Вам необходимо перевести их в л.с. 1 кВт = 1,3596 л.с.

К примеру, если мощность двигателя 93 кВт, то это равно  93*1,3596 = 126,44 л.с.

Дорожный налог. Пример расчета

К примеру, легковой автомобиль Mercedes E-klasse имеет мощность двигателя 184 л.с.

Срок владения автомобилем 1 год.

Расчет размера дорожного налога за владение автомобилем представлено ниже.Дорожный налог = 184*50*1 = 9200 руб. в год.

Если срок владения был менее года, а к примеру 8 месяцев, то вместо 1 должно быть 0.66 (8/12).

Налоги считают в полных рублях, то есть суммы с 50 копейками и выше округляются до 1 рубля (статья 52 НК РФ), а суммы с 50 копейками на конце отбрасывать.

Транспортный налог физическими лицами уплачивается только (!) на основании налогового уведомления, которое должно придти к вам на почту по месту жительства.

Юридические лица рассчитывают размер налога самостоятельно.

Оплата дорожного налога должна производиться не ранее 1 ноября года, следующим за налоговым периодом.

Видео-урок “Транспортный налог”

admin