Репетитор по бухучету и налогам. Онлайн!

Уплата налога на прибыль

Уплата налога на прибыль

Уплата налога на прибыль

Уплата налога на прибыль осуществляется в определенные сроки, а перед тем как произвести уплату, необходимо понимать, какие доходы и расходы необходимо учитывать при налогообложении, определить базу по налогообложению и знать ставки налога на прибыль.

В своей статье я хочу рассказать, какие доходы и расходы учитываются при налогообложении налогом на прибыль, а также как определяется налогооблагаемая база.

Доходы, которые подлежат налогообложению:

  • выручка от реализации
  • внереализационные доходы

Доходы, которые не подлежат налогообложению:

— налог на добявленную стоимость, начисленный покупателям, заказчикам.

имущество, полученное безвозмездно от:

  1. предприятий, доля в уставном капитале которых  у тех, кто получили доходы, составляет более 50%.
  2. от предприятий, имеющих долю в уставном капитале получателя более 50%.
  3. Более подробный перечень доходов всегда можно прочитать в НК РФ , см. ст. 249, 250 , 251.

Рассчитаем налогооблагаемую базу:  https://s7.wampi.ru/2018/09/09/ffff.jpg

Расходы, которые учитываются при налогообложении прибыли:

  • себестоимость реализованных товаров;
  • транспортные расходы;
  • покупка материалов;
  • зарплата;
  • амортизация;
  • ремонт основных средств;
  • страховые взносы;
  • налог на имущество;
  • плата по аренде;
  • проценты по кредитам;
  • услуги банка.

Определив доходы и расходы предприятия, мы сможем определить прибыль.

Прибыль = Доходы — Расходы.

Рассчитав прибыль, можно определить налог на прибыль.

Существуют следующие ставки:

  • ставка 0% (медицинские и образовательные учреждения — ст. 284 п.1.1.,рыбохозяйственные и сельскохозяйственные производители, соответствующие статье: ст. 346.2 п.2.,дивиденды, полученные предприятием, доля в уставном капитале  которой выплачивааемой организации более 50%, (п3.1 ст. 284), облигации, которые были выпущены до 1997 года (п.4.3 ст.284).
  • ставка 9% (на муниципальные ценные бумаги, которые были выпущенные до 2007 года (п.4.2 ст.284), на полученные дивиденды, которые не подходят под ставку 0% (п3.2 ст.284),  ценные бумаги, коорые были выпущены до 2007 года (п.4.2 ст.284).
  • ставка 15% (ценные бумаги, которые были  выпущенывыпущены после 2007 года (п.4.1 ст.284), полученные дивиденды от иностранных организаций (п.3.3 ст.284).
  • ставка 10% и 20% — данные ставки применяются для иностранных организаций (п.2 ст.284).

Зная налогооблагаемую базу и ставку, определяем налог на прибыль.

Налог на прибыль = (Доходы — Расходы)*20% ,

где 20% —  ставка налога на прибыль

3% — ставка налога на прибыль в федеральный бюджет.

17% —  ставка налога на прибыль в местные бюджеты.

В бухгалтерском учете  бухгалтер сформирует следующие бухгалтерские проводки:

Отражена прибыль на предприятии Дт 90.9 Кт 99
Отражен налог на прибыль Дт 99 Кт 68.04
Таким образом, мы разобрались, что является налогооблагаемой базой по налогу на прибыль и по каким ставкам он определяется.
admin