fbpx

Репетитор по бухучету и налогам. Онлайн!

Бухгалтерский учет для чайников!

Рубрика Учет операций на расчетном счете

Учет безналичных денежных средств

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета. Активный он или пассивный? Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет

Подробнее

Подробнее

Как открыть расчетный счет в банке?

В статье разберемся, как происходит процедура открытие расчетного счета для ООО и ИП, какие документы нужно собрать для этого, здесь вы можете скачать заявление об открытии расчетного счета для ИП и организаций. Кроме того, здесь вы можете скачать сообщение об открытии расчетного счета форма №С-09-1, данная форма применяется для уведомления налогового органа об открытии счета юридическим лицом. Для осуществления деятельности и организациям, и индивидуальным предпринимателям необходимо иметь расчетный счет, который пригодится при различного рода безналичных расчетов с юридическими и физическими лицами. Подробнее об учете безналичных расчетов читайте здесь. Расчетный счет является важнейшим инструментом управления денежными потоками юридического лица. С его помощью совершаются расчёты с партнёрами, перечисление зарплаты сотрудникам и другие финансовые операции юридического лица. Расчётный счёт следует открыть в ближайшее время после регистрации предприятия. Юридические лица в соответствии с законодательством имеют право открывать расчётные счета в любой кредитной организации с целью хранения на этих счетах свободных денежных средств, а также совершения различных кассовых, кредитных и расчётных операций. Открытие расчётного счёта для ИП и организаций допускается в любом банке или даже в нескольких банках, если такое потребуется. В процессе деятельности может быть открыто несколько расчетных счетов, в том числе и для ведения расчетов в иностранной валюте (валютные счета).

Открытие расчетного счета в банке юридическим лицом

В первую очередь, следует выбрать кредитные организации, осуществляющие расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц. Остановить выбор следует на крупных кредитных организациях с высоким уровнем деловой репутации и качеством обслуживания. Далее нужно сравнить тарифы по обслуживанию выбранных банков. 
  • Требуют внимания следующие параметры:
  • стоимость открытия и ведения расчётного счёта;
  • наличие услуги интернет-банкинга, если организации это необходимо, и её стоимость;
  • стоимость платёжных поручений;
  • тарифы приёма и выдачи по наличному расчёту и другие затраты. Получить эту информацию можно на официальных сайтах кредитных организаций или у сотрудников банков. Необходимо получить более подробную консультацию у квалифицированного сотрудника выбранного банка. Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты организации на расчётно-кассовое обслуживание должны быть включены в состав прочих расходов. Порядок открытия счета регулируется законодательством РФ:
  • статья 30.Федерального закона N 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
  • глава 45 Гражданского кодекса РФ; Инструкция Центрального Банка РФ N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Открытие счета для ООО и ИП предполагает сбор и подачу в кредитную организацию (банк) определенного пакета документов, после чего с банком заключается договор. Пакет документов, который юридическому лицу требуется предоставить в банк для открытия счета определяется в соответствии с Инструкцией Центрального Банка РФ N 28-И.

Документы для открытия расчетного счета

  • свидетельство о государственной регистрации фирмы в ЕГРЮЛ;
  • учредительные документы;
  • лицензия на осуществление деятельности;
  • карточка с образцами подписей (руководитель, главный бухгалтер, их заместители) и оттиска печати;
  • документы, которые подтверждают право указанных в карточке лиц распоряжаться находящимися на расчетном счете денежными средствами, (приказы о назначении руководителя, главного бухгалтера); решение единственного участника о создании предприятия (для юридического лица с единоличным исполнительным органом);
  • свидетельство о постановке предприятия на учет в налоговой инспекции; заявление (анкета) на открытие счёта в банке;
  • договор банковского счёта;
  • выписка из ЕГРЮЛ.
При отсутствии в штате бухгалтера приказ о назначении директора организации должен содержать пункт, возлагающий на него ведение бухгалтерского учета фирмы. В письме Центрального Банка Российской Федерации № 75-Т разъясняется, что кредитные организации не имеют законного права требовать от юридических лиц или ИП при открытии счета извещение о регистрации организации в государственных внебюджетных фондах: Фонд Социального Страхования Российской Федерации (ФСС); Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФР). В зависимости от требований банка, копии документов заверяются нотариально либо должностным лицом банка, что не противоречит законодательству Российской Федерации.

Заявление об открытии расчетного счета в банке

Заявление имеет типовую форму №0401025, в нем необходимо указать полное наименование банка, а также какой счет вы желаете открыть и в какой валюте. Заявление должно содержать подписи руководителя и главного бухгалтера, а также печать организации. Причем и подписи, и печати должны быть аналогичны образцам, указанным в карточке с образцами подписей и печатей форма 0401026. Если же должности «главный бухгалтер» в штатном расписании организации не предусмотрено, то заявление подписывает только руководитель. После того, как все необходимые документы для открытия счета собраны и заполнены, они передаются в банк, при этом оформляется договор банковского счета. Данный договор отражает все особенности оказания услуг банком, права и обязанности сторон. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ (статья 23), организации налогоплательщики должны уведомить налоговую инспекцию, где отчитывается юридическое лицо, о том, что открыт расчетный счет, сделать это нужно не позднее семи дней с момента открытия. Данное уведомление имеет форму №С-09-1, эта же форма применяется при закрытии счета. Нарушение юридическим лицом предусмотренного законодательством срока наказывается штрафом.  Подробнее о штрафах за налоговые правонарушения читайте здесь. Причём банк также должен сообщать в трёхдневный срок об открытии счета организацией в налоговую службу по месту своего нахождения. В случаях, предусмотренных законодательством, банк имеет право на отказ юридическому лицу в открытии счёта. Как правило, банки не дают объяснений по поводу причин отказа. Отрицательный ответ банк может дать при: наличии сведений о причастности юридического лица к террористической деятельности; отсутствии организации по месту её нахождения; предоставлении недостоверных сведений о месте нахождения организации; наличии сведений о нарушении закона руководителем организации. Требования к клиентам у кредитных организаций различаются, поэтому в случае отказа юридическое лицо может обратиться в другой банк. Подробнее